*यहां नए इनकम टैक्स एक्ट 2025 के तहत 16 खास बदलावों की लिस्ट दी गई है, जिनके बारे में हर प्रोफेशनल और टैक्सपेयर को पता होना चाहिए,यह 1 अप्रैल 2026 से लागू होगा*
• यह 1961 के एक्ट की जगह लेगा
• सेक्शन 800+ से घटाकर 536 कर दिए गए हैं
2. “ASSESSMENT YEAR” हटा दिया गया है
• TAX YEAR का सिंगल कॉन्सेप्ट शुरू किया गया है
3. TAX SLABS में कोई बदलाव नहीं किया गया है
• नए सिस्टम के तहत रेट में कोई बदलाव नहीं किया गया है
4. REBATE जारी रहेगा (₹12 लाख इफेक्टिव लिमिट है)
• सेक्शन 87A रिबेट ₹60,000 तक उपलब्ध है
• यह ₹12 लाख तक टैक्स लायबिलिटी को ज़ीरो रखता है।
5. नया टैक्स सिस्टम डिफ़ॉल्ट बना हुआ है
• कम रेट और कम डिडक्शन
• पुराना सिस्टम अभी भी ऑप्शनल है
6. खास अलाउंस में बढ़ोतरी
• एजुकेशन अलाउंस: ₹100 → ₹3,000/महीना/बच्चा
• हॉस्टल अलाउंस: ₹300 → ₹9,000/महीना/बच्चा
– HRA में नए जोड़े गए शहर बेंगलुरु, हैदराबाद, पुणे, अहमदाबाद 4 मेट्रो के अलावा
– इंटरेस्ट फ्री लोन लिमिट।
एम्प्लॉयर द्वारा दिए जाने वाले इंटरेस्ट-फ्री या कंसेशनल लोन के लिए टैक्स-फ्री लिमिट ₹20,000 से बढ़ाकर ₹2,00,000 कर दी गई है
–मील वाउचर।
लिमिट को पहले के ₹50 से बढ़ाकर ₹200 प्रति मील कर दिया गया है।
7. कम्प्लायंस में बदलाव (फॉर्म्स का नंबर बदला गया)
• फॉर्म 16 → फॉर्म 130
• फॉर्म 16A → फॉर्म 131
• फॉर्म 26AS → फॉर्म 168
8. ITR टाइमलाइन को आसान बनाया गया
• ITR-1/2: 31 जुलाई (कोई बदलाव नहीं)
• ITR-3/4 (नॉन-ऑडिट): 31 अगस्त तक बढ़ाया गया
• अपडेटेड रिटर्न (ITR-U):
– विंडो 4 साल तक बढ़ाई गई
– डेडलाइन: 31 मार्च
• लेट फीस: ₹5,000 तक (अगर इनकम ≤ ₹5 लाख है तो ₹1,000)
9. डेरिवेटिव्स (F&O) के लिए STT बढ़ाया गया
• ऑप्शंस प्रीमियम और फ्यूचर्स ट्रेड्स पर ज़्यादा STT
• इक्विटी डिलीवरी ज़्यादातर कोई बदलाव नहीं
👉 असर: एक्टिव ट्रेडर्स के लिए ज़्यादा ट्रेडिंग कॉस्ट
10. बायबैक टैक्सेशन इन्वेस्टर्स पर शिफ्ट हो गया
• पहले कंपनी टैक्स देती थी
• अब यह इन्वेस्टर के हाथों में कैपिटल गेन के तौर पर टैक्स लगेगा
11. TCS रेट्स कम हुए
• LRS (एजुकेशन/मेडिकल): 5% → 2%
• ओवरसीज टूर पैकेज: 20% तक → 2%
• स्क्रैप/मिनरल्स: ~1% → 2%
12. TDS/TCS सिस्टम को आसान बनाया गया
• सेंट्रलाइज़्ड फॉर्म 15G/15H सिस्टम
• ऑटोमेटेड लोअर/NIL TDS सर्टिफिकेट
• ट्रांज़ैक्शन में PAN-बेस्ड ट्रैकिंग
👉 सिस्टम-ड्रिवन कम्प्लायंस की ओर शिफ्ट
13. फॉरेन एसेट डिस्क्लोजर स्कीम शुरू की गई
• अनडिस्क्लोज्ड फॉरेन एसेट्स पर लागू होती है ₹1 करोड़ तक
• 6 महीने के लिए एक बार का समय दिया गया
• जानकारी बताने पर केस से छूट
14. क्रिप्टो रिपोर्टिंग सख्त की गई
• टैक्स 30% पर फ्लैट रहेगा
• गलत रिपोर्टिंग पर पेनल्टी: टैक्स का 200% तक
• ज़्यादा जांच और एनफोर्समेंट
15. पूरी तरह से डिजिटल टैक्स एडमिनिस्ट्रेशन
• फेसलेस असेसमेंट
• ऑटोमेटेड प्रोसेसिंग
• टैक्स अधिकारियों के साथ मैनुअल इंटरफेस कम किया गया
16 PAN नियम
एक फाइनेंशियल ईयर में ₹10 लाख से ज़्यादा के ट्रांज़ैक्शन, ₹5 लाख से ज़्यादा की गाड़ी की डीलिंग, ₹20 लाख से ज़्यादा की प्रॉपर्टी खरीदने और एक फाइनेंशियल ईयर में ₹1 लाख से ज़्यादा के रेस्टोरेंट और होटल पेमेंट के लिए PAN ज़रूरी है।
सीए एस एन गोयल
